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《資產評估行(xing)業財政(zheng)監督管理辦法》已(yi)經財政(zheng)部部務會議審議通過，現予公布，自2017年6月1日起施行(xing)。
部長 肖(xiao)捷
2017年4月(yue)21日
第一章 總(zong) 則
第(di)一(yi)條 為了加強資產評(ping)估(gu)行業(ye)財政(zheng)(zheng)監督(du)管理，促進資產評(ping)估(gu)行業(ye)健康發展，根據《中(zhong)華人民共和國(guo)資產評(ping)估(gu)法(fa)(fa)》（以下簡稱(cheng)資產評(ping)估(gu)法(fa)(fa)）等法(fa)(fa)律、行政(zheng)(zheng)法(fa)(fa)規和國(guo)務(wu)院的(de)有關規定，制定本辦法(fa)(fa)。
第二(er)條 資產(chan)(chan)(chan)評估(gu)機構(gou)及(ji)其(qi)資產(chan)(chan)(chan)評估(gu)專業(ye)(ye)人(ren)員根據委托對單項資產(chan)(chan)(chan)、資產(chan)(chan)(chan)組合、企業(ye)(ye)價(jia)值、金融(rong)權益(yi)、資產(chan)(chan)(chan)損失或者其(qi)他(ta)經(jing)濟(ji)權益(yi)進行(xing)(xing)評定(ding)、估(gu)算(suan)，并(bing)出具資產(chan)(chan)(chan)評估(gu)報告的專業(ye)(ye)服務行(xing)(xing)為和財政部門對資產(chan)(chan)(chan)評估(gu)行(xing)(xing)業(ye)(ye)實施監督管理，適(shi)用本辦法。
資產評估機構(gou)及其資產評估專業(ye)(ye)人員從事前款規(gui)定(ding)業(ye)(ye)務(wu)，涉(she)及法律、行政法規(gui)和國務(wu)院規(gui)定(ding)由其他評估行政管理部門(men)管理的，按(an)照其他有(you)關規(gui)定(ding)執行。
第三條 涉及國有(you)(you)資(zi)(zi)產或者公共(gong)利益等事項，屬于本辦法(fa)第二條規定(ding)(ding)范圍(wei)有(you)(you)法(fa)律、行(xing)政(zheng)法(fa)規規定(ding)(ding)需要評(ping)(ping)估的法(fa)定(ding)(ding)資(zi)(zi)產評(ping)(ping)估業(ye)務（以下簡(jian)稱(cheng)“法(fa)定(ding)(ding)資(zi)(zi)產評(ping)(ping)估業(ye)務”），委(wei)托(tuo)人應當按照資(zi)(zi)產評(ping)(ping)估法(fa)和有(you)(you)關法(fa)律、行(xing)政(zheng)法(fa)規的規定(ding)(ding)，委(wei)托(tuo)資(zi)(zi)產評(ping)(ping)估機構(gou)進行(xing)評(ping)(ping)估。
第(di)四條 財政部(bu)門對資產評估行(xing)業的監(jian)(jian)督(du)管理，實行(xing)行(xing)政監(jian)(jian)管、行(xing)業自律與機構自主管理相(xiang)結合的原則。
第五條 財政(zheng)(zheng)部負責統籌財政(zheng)(zheng)部門(men)對全國資(zi)產評估行業的監(jian)督(du)管(guan)理(li)(li)，制(zhi)定(ding)有關監(jian)督(du)管(guan)理(li)(li)辦法和資(zi)產評估基本準則，指導和督(du)促地方財政(zheng)(zheng)部門(men)實施監(jian)督(du)管(guan)理(li)(li)。
財政(zheng)部(bu)(bu)門對資(zi)產評(ping)估機(ji)構從事證券期貨相關資(zi)產評(ping)估業務(wu)實施的監(jian)督管理，由財政(zheng)部(bu)(bu)負責。
第六條(tiao) 各省、自治區、直轄市(shi)、計劃(hua)單列市(shi)財政(zheng)廳（局）（以下簡稱省級(ji)財政(zheng)部門(men)）負責對本行(xing)政(zheng)區域(yu)內資產評《資產評估行(xing)業財政(zheng)監督管理辦法(fa)》已(yi)經財政(zheng)部部務會(hui)議審議通過，現予公布，自2017年(nian)6月1日起施(shi)行(xing)。
部長(chang) 肖捷
2017年4月(yue)21日
第(di)一章(zhang) 總 則
第一條 為(wei)了加強(qiang)資產(chan)(chan)(chan)評(ping)估行業(ye)財政監(jian)督管(guan)理，促進資產(chan)(chan)(chan)評(ping)估行業(ye)健康發展，根據《中華人(ren)民共和(he)國(guo)資產(chan)(chan)(chan)評(ping)估法(fa)》（以下簡(jian)稱資產(chan)(chan)(chan)評(ping)估法(fa)）等法(fa)律(lv)、行政法(fa)規和(he)國(guo)務院的有關規定(ding)(ding)，制(zhi)定(ding)(ding)本辦法(fa)。
第二條 資產(chan)評(ping)(ping)估(gu)機構及其(qi)資產(chan)評(ping)(ping)估(gu)專業人員根(gen)據委托(tuo)對單項資產(chan)、資產(chan)組(zu)合、企業價值(zhi)、金融權益(yi)、資產(chan)損失或者其(qi)他(ta)經濟權益(yi)進行評(ping)(ping)定、估(gu)算，并出具資產(chan)評(ping)(ping)估(gu)報告的(de)專業服務(wu)行為(wei)和(he)財政部門對資產(chan)評(ping)(ping)估(gu)行業實施(shi)監督(du)管理(li)，適(shi)用本辦法(fa)。
資(zi)產(chan)評估機(ji)構及其資(zi)產(chan)評估專業人(ren)員從事前款(kuan)規(gui)定業務(wu)(wu)，涉(she)及法律、行(xing)政(zheng)(zheng)法規(gui)和(he)國務(wu)(wu)院規(gui)定由其他評估行(xing)政(zheng)(zheng)管理部門管理的，按(an)照(zhao)其他有(you)關規(gui)定執行(xing)。
第三(san)條 涉及國有資(zi)(zi)產(chan)或者公共利益等(deng)事項，屬于本(ben)辦(ban)法(fa)(fa)(fa)第二條規(gui)定范圍有法(fa)(fa)(fa)律、行(xing)(xing)政(zheng)法(fa)(fa)(fa)規(gui)規(gui)定需要(yao)評(ping)估(gu)(gu)(gu)的法(fa)(fa)(fa)定資(zi)(zi)產(chan)評(ping)估(gu)(gu)(gu)業(ye)務(wu)（以下簡稱“法(fa)(fa)(fa)定資(zi)(zi)產(chan)評(ping)估(gu)(gu)(gu)業(ye)務(wu)”），委托人應當按照資(zi)(zi)產(chan)評(ping)估(gu)(gu)(gu)法(fa)(fa)(fa)和(he)有關法(fa)(fa)(fa)律、行(xing)(xing)政(zheng)法(fa)(fa)(fa)規(gui)的規(gui)定，委托資(zi)(zi)產(chan)評(ping)估(gu)(gu)(gu)機(ji)構進行(xing)(xing)評(ping)估(gu)(gu)(gu)。
第四條 財政部門對資(zi)產(chan)評估行業的監(jian)督(du)管理，實行行政監(jian)管、行業自律與(yu)機構自主管理相(xiang)結合的原則。
第五條 財(cai)政部(bu)負責(ze)統籌(chou)財(cai)政部(bu)門對全國資產評估行業的監(jian)督管(guan)理(li)，制定(ding)有關監(jian)督管(guan)理(li)辦法和(he)資產評估基本準則，指導和(he)督促地方(fang)財(cai)政部(bu)門實施監(jian)督管(guan)理(li)。
財(cai)政部門(men)對資(zi)產評估(gu)機構(gou)從(cong)事證券期貨相(xiang)關資(zi)產評估(gu)業務實施的監督管(guan)理，由財(cai)政部負責。
第六條 各(ge)省、自治區、直(zhi)轄(xia)市(shi)、計劃單列市(shi)財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）負責對(dui)本行(xing)政區域內資產評估行(xing)業實(shi)施監督管理(li)。
第七條(tiao) 中(zhong)國資(zi)產評(ping)估協會(hui)依(yi)照(zhao)法(fa)律、行(xing)政法(fa)規、本(ben)辦法(fa)和其協會(hui)章程的規定(ding)，負責全(quan)國資(zi)產評(ping)估行(xing)業(ye)的自律管理。
地(di)方資產(chan)評估協會依(yi)照法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規、本辦法(fa)(fa)和(he)其協會章程(cheng)的規定，負責本地(di)區資產(chan)評估行業的自律管理。
第八條 資產(chan)評估(gu)機構從事資產(chan)評估(gu)業(ye)務，除本辦法(fa)第十六(liu)條規定(ding)外，依法(fa)不受行(xing)(xing)政區域(yu)、行(xing)(xing)業(ye)限制，任何組織或者個人不得非(fei)法(fa)干預。 估(gu)行(xing)(xing)業(ye)實(shi)施監(jian)督(du)管(guan)理。
第(di)七條 中國資(zi)產評估(gu)協會(hui)依照法律、行(xing)(xing)政法規、本辦(ban)法和其協會(hui)章(zhang)程的規定，負責(ze)全國資(zi)產評估(gu)行(xing)(xing)業的自律管理。
地(di)方資產評估(gu)協會(hui)依照法(fa)律、法(fa)規、本辦法(fa)和(he)其(qi)協會(hui)章程的(de)規定，負責(ze)本地(di)區資產評估(gu)行業的(de)自(zi)律管理。
第(di)八條 資產評估機構(gou)從事資產評估業(ye)務，除本辦法(fa)第(di)十六條規定外(wai)，依法(fa)不受行(xing)政區域、行(xing)業(ye)限制，任(ren)何組織或者個人不得非法(fa)干預。
第二章 資產評估專業人(ren)員(yuan)
第九條 資(zi)(zi)產評估(gu)(gu)(gu)專業人員(yuan)包括資(zi)(zi)產評估(gu)(gu)(gu)師（含珠寶評估(gu)(gu)(gu)專業，下同）和具有資(zi)(zi)產評估(gu)(gu)(gu)專業知識及(ji)實踐(jian)經驗的其(qi)他資(zi)(zi)產評估(gu)(gu)(gu)從(cong)業人員(yuan)。
資(zi)(zi)產(chan)評(ping)(ping)估師(shi)是指(zhi)通過中國資(zi)(zi)產(chan)評(ping)(ping)估協會(hui)組織實施的(de)資(zi)(zi)產(chan)評(ping)(ping)估師(shi)資(zi)(zi)格(ge)全國統一考(kao)試的(de)資(zi)(zi)產(chan)評(ping)(ping)估專業人員。
其他資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)評(ping)估從(cong)業人員從(cong)事(shi)本(ben)辦法(fa)第(di)二(er)條(tiao)規定(ding)的(de)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)評(ping)估業務(wu)，應當接受財政(zheng)部(bu)門的(de)監管(guan)。除從(cong)事(shi)法(fa)定(ding)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)評(ping)估業務(wu)外，其所(suo)需的(de)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)評(ping)估專業知識及(ji)實踐(jian)經驗，由(you)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)評(ping)估機(ji)構(gou)自主評(ping)價認定(ding)。
由其他(ta)(ta)評(ping)估(gu)(gu)行政管理(li)(li)部門(men)管理(li)(li)的其他(ta)(ta)專業領域(yu)評(ping)估(gu)(gu)師從(cong)事本辦(ban)法第二條(tiao)規定的資產評(ping)估(gu)(gu)業務，按照本條(tiao)第三款(kuan)規定執(zhi)行。
第十(shi)條(tiao) 資(zi)產評估(gu)專(zhuan)業(ye)人員從事(shi)(shi)資(zi)產評估(gu)業(ye)務(wu)，應當加入資(zi)產評估(gu)機構(gou)(gou)，并且只能在一個(ge)資(zi)產評估(gu)機構(gou)(gou)從事(shi)(shi)業(ye)務(wu)。
資產評(ping)估專業人(ren)(ren)員應當與(yu)資產評(ping)估機構(gou)簽訂勞動合(he)同，建(jian)立(li)社會保(bao)險繳納關(guan)系，按照國家有關(guan)規(gui)定辦理人(ren)(ren)事檔案存(cun)放手續。
第十(shi)一條 資產(chan)評(ping)(ping)(ping)估專業人員從(cong)事資產(chan)評(ping)(ping)(ping)估業務(wu)，應當遵守法律(lv)、行(xing)政法規(gui)和本辦(ban)法的規(gui)定，執(zhi)行(xing)資產(chan)評(ping)(ping)(ping)估準(zhun)則及資產(chan)評(ping)(ping)(ping)估機構的各項規(gui)章制度(du)，依(yi)法簽(qian)署(shu)資產(chan)評(ping)(ping)(ping)估報告(gao)，不得(de)簽(qian)署(shu)本人未承辦(ban)業務(wu)的資產(chan)評(ping)(ping)(ping)估報告(gao)或者有重(zhong)大遺漏(lou)的資產(chan)評(ping)(ping)(ping)估報告(gao)。
未取(qu)得(de)(de)資(zi)產(chan)評估(gu)師(shi)資(zi)格的(de)人員(yuan)，不得(de)(de)簽署(shu)法(fa)定(ding)資(zi)產(chan)評估(gu)業務(wu)資(zi)產(chan)評估(gu)報告(gao)，其簽署(shu)的(de)法(fa)定(ding)資(zi)產(chan)評估(gu)業務(wu)資(zi)產(chan)評估(gu)報告(gao)無(wu)效。
第十二條(tiao) 資(zi)產(chan)評估專業人員應(ying)當接(jie)受資(zi)產(chan)評估協會的(de)自律管理和所在(zai)資(zi)產(chan)評估機構的(de)自主管理，不得從(cong)事損(sun)害資(zi)產(chan)評估機構合法利益的(de)活動(dong)。
加(jia)入資產(chan)(chan)評(ping)估(gu)協會的資產(chan)(chan)評(ping)估(gu)專業(ye)人員，平等享有(you)章程(cheng)規定的權利，履(lv)行(xing)章程(cheng)規定的義務。
第三(san)章(zhang) 資產評估機構
第一節 機構自(zi)主管理
第十(shi)三條 資產評估(gu)機構應當依法(fa)(fa)采用合伙或者(zhe)公司形式，并符合資產評估(gu)法(fa)(fa)第十(shi)五條規定的條件(jian)。
不符合資產評(ping)估(gu)法第十五條規(gui)定條件的資產評(ping)估(gu)機構(gou)不得承接資產評(ping)估(gu)業務。
第(di)十四(si)條 資(zi)產(chan)評估(gu)機(ji)構(gou)從事資(zi)產(chan)評估(gu)業(ye)務，應當遵守資(zi)產(chan)評估(gu)準則(ze)，履行資(zi)產(chan)評估(gu)程序，加強內(nei)部審核(he)，嚴格控制執業(ye)風險(xian)。
資(zi)(zi)產(chan)(chan)評估(gu)機構(gou)(gou)開展(zhan)法(fa)定資(zi)(zi)產(chan)(chan)評估(gu)業(ye)務，應當指定至少兩名資(zi)(zi)產(chan)(chan)評估(gu)師承(cheng)辦。不(bu)(bu)具備兩名以上資(zi)(zi)產(chan)(chan)評估(gu)師條件的資(zi)(zi)產(chan)(chan)評估(gu)機構(gou)(gou)，不(bu)(bu)得開展(zhan)法(fa)定資(zi)(zi)產(chan)(chan)評估(gu)業(ye)務。 ;
第十五條 法定資(zi)產(chan)(chan)評估(gu)業(ye)務資(zi)產(chan)(chan)評估(gu)報告(gao)應當由兩名(ming)以上承(cheng)辦業(ye)務的資(zi)產(chan)(chan)評估(gu)師簽署，并履(lv)行內部程序后加蓋資(zi)產(chan)(chan)評估(gu)機構印(yin)章，資(zi)產(chan)(chan)評估(gu)機構及簽字(zi)資(zi)產(chan)(chan)評估(gu)師依(yi)法承(cheng)擔責任。
第十六(liu)條 資產評(ping)估機構應當遵守獨立(li)性原則和資產評(ping)估準則規定(ding)的(de)資產評(ping)估業(ye)務(wu)回避(bi)要求(qiu)，不得受理與其合伙(huo)人或者(zhe)股東存在利害關系的(de)業(ye)務(wu)。
第十七(qi)條 資產評(ping)估機構(gou)應當(dang)建立健全(quan)質量控制(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)和(he)內部(bu)管理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)。其中，內部(bu)管理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)包括(kuo)資產評(ping)估業(ye)務(wu)管理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)、業(ye)務(wu)檔(dang)案管理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)、人(ren)事(shi)管理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)、繼續教育(yu)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)、財務(wu)管理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)等。
第十八條 資(zi)(zi)產(chan)評(ping)估機構(gou)應當指定(ding)一名(ming)取(qu)得資(zi)(zi)產(chan)評(ping)估師資(zi)(zi)格的本機構(gou)合伙(huo)人或者股(gu)東專門負責執業質量(liang)控制(zhi)。
第十(shi)九條 資(zi)產(chan)評估機構(gou)根據業務需要建立職(zhi)業風險基金管(guan)理制度，或者自愿購買(mai)職(zhi)業責任保險，完善職(zhi)業風險防范機制。
資產評(ping)估機構建(jian)立(li)職業(ye)風險基(ji)金(jin)管(guan)(guan)理(li)制度(du)的，按照財政部(bu)的具(ju)體規定提取、管(guan)(guan)理(li)和使用職業(ye)風險基(ji)金(jin)。
第(di)二十條 實行集團化(hua)發(fa)展的(de)資產評估機(ji)構，應當(dang)在質量控制、內部管理、客戶服務、企業形(xing)象、信息化(hua)等(deng)方面，對(dui)設立(li)的(de)分支機(ji)構實行統一管理，或者(zhe)對(dui)集團成員實行統一政策。
分支機(ji)構應當在資產(chan)評(ping)(ping)估機(ji)構授權(quan)范圍內，依法從事資產(chan)評(ping)(ping)估業(ye)務，并以資產(chan)評(ping)(ping)估機(ji)構的名義出具(ju)資產(chan)評(ping)(ping)估報告。
第二十一條 資產評(ping)估機(ji)構和分支機(ji)構加入資產評(ping)估協(xie)會(hui)，平(ping)等享(xiang)有章(zhang)程(cheng)(cheng)規定的權利，履(lv)行(xing)章(zhang)程(cheng)(cheng)規定的義務(wu)。
第二十二條 資產評估機構和(he)分支機構應當在每年3月31日之前，分別向所(suo)加入的資產評估協會報送下(xia)列(lie)材料(liao)：
（一）資產(chan)評估(gu)機(ji)構(gou)或分支機(ji)構(gou)基(ji)本(ben)情況；
（二）上年度資(zi)產評估項目重(zhong)要信息(xi)；
（三）資產評估機構建立(li)職業(ye)(ye)風險(xian)(xian)基金或者購買職業(ye)(ye)責任(ren)保(bao)(bao)險(xian)(xian)情況。購買職業(ye)(ye)責任(ren)保(bao)(bao)險(xian)(xian)的(de)，應當提供職業(ye)(ye)責任(ren)保(bao)(bao)險(xian)(xian)保(bao)(bao)單(dan)復印件。
第二節 機構備(bei)案(an)管理(li)
第(di)二(er)十三條(tiao) 省(sheng)級財政部(bu)門負責本地區資(zi)產評估機(ji)構和分支機(ji)構的備(bei)案管(guan)理。 ;
第二(er)十(shi)四條(tiao) 資產(chan)評估機構應當自領(ling)取營業執照之日(ri)起30日(ri)內(nei)，通過備案(an)信息管理(li)系統向所在(zai)地省(sheng)級財政部門備案(an)，同時提交下列紙質材料(liao)：
（一(yi)）資產評估機構備案(an)表；
（二）營業(ye)執照復(fu)印件；
（三）經工商行(xing)政管理機關(guan)登記的合伙協議或公(gong)司章程；
（四）資產(chan)評估機構合伙(huo)人或者股東(dong)以及執(zhi)行合伙(huo)事務的(de)合伙(huo)人或者法定(ding)代表(biao)人三年(nian)以上從業(ye)經歷、最近三年(nian)接受處罰信息(xi)等基本情況；
（五）在該機構從業(ye)的資產評(ping)估師、其他(ta)專業(ye)領域的評(ping)估師和其他(ta)資產評(ping)估從業(ye)人員情況(kuang)；
（六）資(zi)產評估(gu)機構質量控制(zhi)制(zhi)度(du)和(he)內(nei)部管理制(zhi)度(du)。
第二十五條(tiao) 資產評估機(ji)構(gou)的備(bei)案信(xin)息(xi)不齊全或者備(bei)案材(cai)料不符合要(yao)求的，省級(ji)財政部(bu)門應當在接到備(bei)案材(cai)料5個工(gong)作日內一次性告知需要(yao)補正的全部(bu)內容，并(bing)給予指導。資產評估機(ji)構(gou)應當根據(ju)要(yao)求，在15個工(gong)作日內補正。逾期不補正的，視同(tong)未備(bei)案。
第二十六(liu)條 備(bei)案材料完(wan)(wan)備(bei)且符合要(yao)求的，省級財(cai)政部門收齊備(bei)案材料即完(wan)(wan)成備(bei)案，并在20個工作日內將下(xia)列信息以公函(han)編(bian)號向社會公開(kai)：
（一）資產評估(gu)機構名稱(cheng)及(ji)組(zu)織形式；
（二）資產評估機構的合(he)伙(huo)人或者股東的基本(ben)情(qing)況；
（三）資(zi)產評(ping)估機構(gou)執(zhi)行合(he)伙事(shi)務的合(he)伙人或者法定代表人；
（四）申報的(de)資產評估專業(ye)人員基本情況(kuang)。
對(dui)于資產(chan)(chan)評(ping)估機構申報的資產(chan)(chan)評(ping)估師信息，省級財(cai)政部門應當在公開(kai)前向有(you)關資產(chan)(chan)評(ping)估協(xie)會核實。
第(di)(di)二十(shi)七條(tiao) 資產評(ping)估機(ji)構(gou)設立(li)分(fen)支機(ji)構(gou)的(de)，應當比照本辦法第(di)(di)二十(shi)四條(tiao)至(zhi)第(di)(di)二十(shi)六條(tiao)的(de)規定，由(you)資產評(ping)估機(ji)構(gou)向(xiang)其分(fen)支機(ji)構(gou)所在地省級財政部門備案，同時(shi)提(ti)交下列(lie)紙質材料(liao)：
（一）資產評估機(ji)構設(she)立分支機(ji)構備(bei)案表；
（二）分支機構營(ying)業執照(zhao)復印件(jian)；
（三）資(zi)產評估機構(gou)授權分支機構(gou)的業務范(fan)圍；
（四）分支機構負(fu)責人三年以上從業經歷、最近(jin)三年接受(shou)處罰信息等基本情況；
（五）在(zai)該分支機構從(cong)業(ye)的資產評估師、其他(ta)專業(ye)領域評估師和其他(ta)資產評估從(cong)業(ye)人員情(qing)況。
完成分支機(ji)構備案的省(sheng)級財(cai)政部(bu)門(men)應當將分支機(ji)構備案情(qing)況向社會公開，同時告(gao)知資(zi)產評估機(ji)構所在地省(sheng)級財(cai)政部(bu)門(men)。
第(di)二(er)(er)十八條 資產評(ping)估(gu)機構的(de)名(ming)稱(cheng)、執(zhi)行合(he)伙(huo)事務(wu)的(de)合(he)伙(huo)人(ren)或者(zhe)法定代表人(ren)、合(he)伙(huo)人(ren)或者(zhe)股東、分支機構的(de)名(ming)稱(cheng)或者(zhe)負責人(ren)發生變更，以(yi)及發生機構分立(li)、合(he)并、轉制(zhi)、撤銷等(deng)重(zhong)大事項，應當自變更之日(ri)(ri)(ri)起15個(ge)工作日(ri)(ri)(ri)內(nei)，比(bi)照(zhao)本辦法第(di)二(er)(er)十四(si)條至第(di)二(er)(er)十六條的(de)規定，向有關省級財政部門辦理變更手續。需要變更工商登記的(de)，自工商變更登記完成之日(ri)(ri)(ri)起15個(ge)工作日(ri)(ri)(ri)內(nei)向有關省級財政部門辦理變更手續。
第二十九條 資(zi)產評(ping)估機(ji)構(gou)辦理合并(bing)或者(zhe)分(fen)(fen)立(li)變更手續的，應(ying)當(dang)提供(gong)合并(bing)或者(zhe)分(fen)(fen)立(li)協議(yi)。合并(bing)或者(zhe)分(fen)(fen)立(li)協議(yi)應(ying)當(dang)包括以下事(shi)項：
（一）合并或(huo)者分立前資產評(ping)估(gu)機構評(ping)估(gu)業(ye)務檔案保管方案；
（二）合并或者分立(li)前資產評估機構(gou)職業風險(xian)基金或者執業責任(ren)保(bao)險(xian)的處理方案；
（三(san)）合并(bing)或者分立前(qian)資(zi)產評估(gu)機構資(zi)產評估(gu)業(ye)務、執業(ye)責(ze)任(ren)的承繼關(guan)系。
第三十條 合伙制(zhi)(zhi)(zhi)資(zi)產(chan)評(ping)(ping)估機構(gou)轉為公(gong)(gong)司制(zhi)(zhi)(zhi)資(zi)產(chan)評(ping)(ping)估機構(gou)，或者公(gong)(gong)司制(zhi)(zhi)(zhi)資(zi)產(chan)評(ping)(ping)估機構(gou)轉為合伙制(zhi)(zhi)(zhi)資(zi)產(chan)評(ping)(ping)估機構(gou)，辦(ban)理(li)變(bian)更手續(xu)應(ying)當(dang)提供合伙人會(hui)議或股東（大）會(hui)審議通過的轉制(zhi)(zhi)(zhi)決(jue)議。
轉(zhuan)制(zhi)決議應當(dang)載明轉(zhuan)制(zhi)后機構與轉(zhuan)制(zhi)前機構的(de)債權債務、檔(dang)案保管、資(zi)產評估業務、執業責任(ren)等承繼關(guan)系。
第三十一(yi)條 資產評估機構跨省(sheng)(sheng)級行政(zheng)區劃(hua)遷移經(jing)營場所，應當書面告知遷出地省(sheng)(sheng)級財政(zheng)部(bu)門(men)。
資產評估(gu)機構(gou)在辦理(li)完(wan)遷入(ru)地(di)工商登記手(shou)續后15個工作日內，比(bi)照本辦法第二(er)十四條至第二(er)十六條的規定(ding)，向遷入(ru)地(di)省級財政部門辦理(li)遷入(ru)備案手(shou)續。
遷(qian)入(ru)地省(sheng)(sheng)級財政部(bu)門(men)辦理遷(qian)入(ru)備案手續后通知(zhi)遷(qian)出地的(de)省(sheng)(sheng)級財政部(bu)門(men)，遷(qian)出地的(de)省(sheng)(sheng)級財政部(bu)門(men)應同時予以公告。
第(di)三十二條 已完成備案的資產評估機構或者分支機構有下列行(xing)為之一的，省級財政部門(men)予以注銷備案，并(bing)向社會公開：
（一(yi)） 注銷工商登記的；
（二） 被工商行政管理機關吊銷營業(ye)執照(zhao)的；
（三） 主動要求注銷備案的。
第三十(shi)三條 注銷備案(an)的資產評估(gu)機構(gou)及(ji)其(qi)分支機構(gou)的資產評估(gu)業務檔(dang)(dang)案(an)，應當按照《中華人(ren)民(min)共和(he)國(guo)檔(dang)(dang)案(an)法》和(he)資產評估(gu)檔(dang)(dang)案(an)管理的有關規定予以(yi)妥善(shan)保存。
第(di)三十四條(tiao) 財(cai)政(zheng)部(bu)建(jian)立統(tong)一的備案信息(xi)管理系統(tong)。備案信息(xi)管理系統(tong)實(shi)行全國(guo)聯網，并與其他(ta)相關行政(zheng)管理部(bu)門實(shi)行信息(xi)共享。
第三十五條 資產評估機構未(wei)按(an)本(ben)辦法(fa)(fa)規定備案的，依法(fa)(fa)承(cheng)擔(dan)法(fa)(fa)律(lv)責任。
第四(si)章(zhang) 資產評估協會
第三(san)十六條(tiao) 資產評估(gu)協會是資產評估(gu)機構和資產評估(gu)專業人員(yuan)的自律(lv)性組織(zhi)，接(jie)受有關(guan)財政部門的監督，不得(de)損害(hai)(hai)國(guo)家利益(yi)(yi)和社會公共(gong)利益(yi)(yi)，不得(de)損害(hai)(hai)會員(yuan)的合法權益(yi)(yi)。
第(di)三十七(qi)條(tiao) 資產評估協(xie)會通過制(zhi)(zhi)定章程規范協(xie)會內(nei)部管理和活(huo)動。協(xie)會章程應當由會員代表大(da)會制(zhi)(zhi)定，經登記管理機(ji)關核準后，報(bao)有關財政部門備案。
第(di)三(san)十(shi)八條 資產評估(gu)協會(hui)應(ying)當依(yi)法履(lv)行(xing)職責(ze)，向(xiang)有(you)關財政部門提(ti)供資產評估(gu)師信息，及時向(xiang)有(you)關財政部門報(bao)告會(hui)員信用(yong)檔案、會(hui)員自(zi)律檢查(cha)情況及獎懲情況。
第(di)三十九條 資(zi)產(chan)(chan)(chan)評(ping)估(gu)協會(hui)對資(zi)產(chan)(chan)(chan)評(ping)估(gu)機構及(ji)其(qi)(qi)資(zi)產(chan)(chan)(chan)評(ping)估(gu)專業(ye)人(ren)員進行自律檢(jian)(jian)查。資(zi)產(chan)(chan)(chan)評(ping)估(gu)機構及(ji)其(qi)(qi)資(zi)產(chan)(chan)(chan)評(ping)估(gu)專業(ye)人(ren)員應當配(pei)合(he)資(zi)產(chan)(chan)(chan)評(ping)估(gu)協會(hui)組(zu)織實施的自律檢(jian)(jian)查。
資(zi)產(chan)評估協會應當重點檢查(cha)資(zi)產(chan)評估機(ji)(ji)構及其資(zi)產(chan)評估專(zhuan)業人(ren)員(yuan)的執業質(zhi)量和職業風險防范機(ji)(ji)制。
第四十條(tiao) 資產(chan)評估協會(hui)應當結合自律(lv)檢查工作，對資產(chan)評估機構及其(qi)分支(zhi)機構按照本辦法(fa)第二十二條(tiao)規定(ding)報(bao)送的材料進行分析，發現不符合法(fa)律(lv)、行政法(fa)規和本辦法(fa)規定(ding)的情況，及時向有關財政部門報(bao)告。
第四十一條 資產(chan)評估協會應當與其他評估專業(ye)領域行(xing)業(ye)協會加(jia)強溝通協作，建立(li)會員、執業(ye)、懲戒(jie)等相關信息(xi)的(de)共享機(ji)制。
中國資產(chan)評估協會(hui)應當(dang)會(hui)同其他評估專業領域行(xing)(xing)業協會(hui)根(gen)據需要制定共同的行(xing)(xing)為規(gui)范，促進評估行(xing)(xing)業健康有序發展。
第五章 監督檢查(cha)
第四(si)十二(er)條 財政部統(tong)一部署(shu)對資產評估行業的監督(du)檢查，主要負責以下工作：
（一）制定資產評估(gu)專(zhuan)業人員(yuan)、資產評估(gu)機構、資產評估(gu)協(xie)會和相關資產評估(gu)業務監督(du)檢(jian)查的具體辦(ban)法；
（二）組織開展資產評估執業質(zhi)量(liang)專項檢查；
（三）監督(du)檢查資產(chan)評估(gu)(gu)機構從(cong)事證券期(qi)貨相(xiang)關資產(chan)評估(gu)(gu)業務情(qing)況；
（四(si)）檢(jian)查(cha)(cha)中國資(zi)產評估協(xie)會(hui)履行資(zi)產評估法第三十六條規定的職責情況，并根(gen)據工作需要，對地(di)方(fang)資(zi)產評估協(xie)會(hui)履行職責情況進行抽(chou)查(cha)(cha)；
（五）指(zhi)導和督(du)促地方財政(zheng)部門(men)對資產評估(gu)行業的監(jian)督(du)檢(jian)查(cha)，并(bing)對其(qi)檢(jian)查(cha)情況予以抽查(cha)。
對本條第一(yi)款第三項進(jin)行監督檢查(cha)，必要(yao)時(shi)，財政(zheng)部可以會同其他有關部門進(jin)行。
第四十(shi)三條(tiao) 省(sheng)級財政(zheng)部門開展監(jian)督檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)，包(bao)括年度(du)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)和(he)必要的(de)專項檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)，對本行政(zheng)區(qu)域內(nei)資產評估機構(gou)(gou)包(bao)括分支(zhi)機構(gou)(gou)下列內(nei)容(rong)進(jin)行重點檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)，并將檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)結果予以公開，同時向財政(zheng)部報告：
（一）資(zi)產(chan)評估機構持續符合資(zi)產(chan)評估法第(di)十五條規定條件(jian)的情(qing)況；
（二(er)）辦(ban)理備(bei)案(an)情況；
（三）資產評(ping)估(gu)執業質量情況。
對本條第一(yi)款第一(yi)項進(jin)行檢查，必要時，有關財(cai)政部(bu)門可(ke)以會同其他相關評估行政管理(li)部(bu)門進(jin)行。
第(di)四(si)十(shi)四(si)條 省級財政部門對地方(fang)資(zi)產評(ping)估(gu)協會(hui)實施(shi)監督檢(jian)查，并(bing)將檢(jian)查情況向(xiang)財政部匯報(bao)，重點檢(jian)查資(zi)產評(ping)估(gu)協會(hui)履行(xing)以下職責(ze)情況： ;
（一）地方資產評估(gu)協會(hui)章程的制定、修改情況(kuang)；
（二）指導會(hui)員落實準則(ze)情(qing)況；
（三）檢查會(hui)員執(zhi)業質量情況；
（四）開(kai)展會員(yuan)繼(ji)續(xu)教育、信(xin)用檔案(an)、風險防范等(deng)情況；
（五(wu)）機構會員年度(du)信息管理(li)情(qing)況(kuang)。
第四十五(wu)條 財政部(bu)門開展資產(chan)評(ping)估行業(ye)監督(du)檢查，應當由本部(bu)門兩(liang)名以(yi)上執法人員組成檢查組。具體按照財政檢查工作的有關規定執行。
第四十六條 檢查時，財政部門認定虛假資(zi)產評(ping)估(gu)(gu)(gu)報告(gao)和重大遺漏資(zi)產評(ping)估(gu)(gu)(gu)報告(gao)，應(ying)當以(yi)資(zi)產評(ping)估(gu)(gu)(gu)準(zhun)則(ze)為依據(ju)，組(zu)(zu)織相關(guan)專(zhuan)(zhuan)家進行專(zhuan)(zhuan)業技術論(lun)證(zheng)，也可以(yi)委(wei)托資(zi)產評(ping)估(gu)(gu)(gu)協會組(zu)(zu)織專(zhuan)(zhuan)家提供(gong)專(zhuan)(zhuan)業技術支持。
第四十七條 檢查過(guo)程中，財政部和省級(ji)財政部門發現資產評估專業人員、資產評估機(ji)構和資產評估協會存(cun)在違法情形的，應當依照資產評估法等法律、行政法規和本辦法的規定處理、處罰。涉嫌犯罪的，移(yi)送(song)司(si)法機(ji)關處理。
當事(shi)人對行政(zheng)(zheng)處理(li)、行政(zheng)(zheng)處罰(fa)決定(ding)不服(fu)的，可以依法申(shen)請行政(zheng)(zheng)復議或(huo)者提起行政(zheng)(zheng)訴訟。
第六章(zhang) 調查處理
第(di)四(si)十八條 資產評(ping)估(gu)委(wei)托(tuo)人或資產評(ping)估(gu)報(bao)(bao)告使用人對(dui)資產評(ping)估(gu)機構或資產評(ping)估(gu)專業(ye)人員的下列行為，可(ke)以向對(dui)該資產評(ping)估(gu)機構備(bei)案的省級(ji)財(cai)政部門進行投訴、舉報(bao)(bao)，其他(ta)公(gong)民、法人或其他(ta)組織(zhi)可(ke)以向對(dui)該資產評(ping)估(gu)機構備(bei)案的省級(ji)財(cai)政部門舉報(bao)(bao)：
（一）違(wei)法(fa)開展法(fa)定資產評估業務的(de)；
（二）資產(chan)評估專業人員違(wei)反資產(chan)評估法(fa)第(di)十四(si)條規定的；
（三(san)）資(zi)產評估機構未(wei)按照本辦法規定備案或(huo)備案后(hou)未(wei)持續符合(he)資(zi)產評估法第十五條規定條件的；
（四）資產(chan)評(ping)估(gu)機構違反(fan)資產(chan)評(ping)估(gu)法第二十條規定的；
（五）資產評估機構(gou)違反本(ben)辦法第十六(liu)條(tiao)規定的；
（六）資產評估機構違反本(ben)辦法第二十條第二款(kuan)規定的。
資(zi)(zi)產(chan)評(ping)估委托人或資(zi)(zi)產(chan)評(ping)估報告(gao)(gao)(gao)使用人投(tou)訴、舉(ju)報資(zi)(zi)產(chan)評(ping)估機構出具虛假資(zi)(zi)產(chan)評(ping)估報告(gao)(gao)(gao)或者重大遺漏(lou)的(de)資(zi)(zi)產(chan)評(ping)估報告(gao)(gao)(gao)的(de)，可以先與資(zi)(zi)產(chan)評(ping)估機構進行溝通。
第(di)四十九條(tiao) 在法(fa)定資(zi)產評(ping)估(gu)(gu)業務中，委托(tuo)人(ren)或(huo)被評(ping)估(gu)(gu)單位有資(zi)產評(ping)估(gu)(gu)法(fa)第(di)五十二條(tiao)規定行為的，資(zi)產評(ping)估(gu)(gu)的相關當事(shi)人(ren)可(ke)以向委托(tuo)人(ren)或(huo)被評(ping)估(gu)(gu)單位所(suo)在地(di)省(sheng)級財政(zheng)部(bu)門(men)進行投訴、舉(ju)報，其他公民、法(fa)人(ren)或(huo)其他組織可(ke)以向委托(tuo)人(ren)或(huo)被評(ping)估(gu)(gu)單位所(suo)在地(di)省(sheng)級財政(zheng)部(bu)門(men)舉(ju)報。
由于(yu)委托人或被評(ping)估單位的行政管理(li)層級(ji)(ji)(ji)不(bu)匹配(pei)或存在其他原(yuan)因超出省級(ji)(ji)(ji)財(cai)政部(bu)(bu)門處理(li)權限的，省級(ji)(ji)(ji)財(cai)政部(bu)(bu)門可以申請由財(cai)政部(bu)(bu)受(shou)理(li)。
向財(cai)政(zheng)部門(men)投訴、舉報事項(xiang)涉(she)及資(zi)產評(ping)估機構從事證(zheng)券期貨相關資(zi)產評(ping)估業務的(de)，由財(cai)政(zheng)部受理。
第五(wu)十條 投訴、舉報應當(dang)通過書面形式實名進行，并如實反映情(qing)況(kuang)，提供相關證明材料。
第五十(shi)一條 財(cai)(cai)政部門(men)(men)接到投(tou)訴(su)(su)、舉報(bao)的(de)事項，應(ying)當(dang)(dang)在15個(ge)工(gong)作日內(nei)作出是否受理的(de)書(shu)面決定。投(tou)訴(su)(su)、舉報(bao)事項屬于財(cai)(cai)政部門(men)(men)職責的(de)，財(cai)(cai)政部門(men)(men)應(ying)當(dang)(dang)予以受理。不予受理的(de)，應(ying)當(dang)(dang)說(shuo)明理由，及時告知實(shi)名投(tou)訴(su)(su)人(ren)(ren)、舉報(bao)人(ren)(ren)。
第(di)五十(shi)二條 投訴(su)、舉報事項屬(shu)于下列情形(xing)的，財政(zheng)部門不予受(shou)理：
（一）投訴、舉報事項不(bu)屬(shu)于財(cai)政部門職責的；
（二）已由公安機關(guan)、檢(jian)察機關(guan)立案調查或(huo)者(zhe)進(jin)入(ru)司法(fa)程序的；
（三）屬于資產評估協會自律管理的。
投訴人、舉報人就同一(yi)事項向財(cai)政(zheng)部門和(he)資產評(ping)估協會投訴、舉報的(de)，財(cai)政(zheng)部門按照本辦法(fa)第五十一(yi)條和(he)本條第一(yi)款的(de)規定處理。
第(di)五(wu)十(shi)三條 財(cai)政部(bu)門(men)(men)受(shou)理投訴、舉報，應當采用(yong)書面審查(cha)的(de)方式及時(shi)進行處理，必要(yao)時(shi)可以成立由本(ben)部(bu)門(men)(men)兩名以上執法人(ren)員和聘用(yong)的(de)專家組(zu)成的(de)調查(cha)組(zu)，進行調查(cha)取證(zheng)。有關當事人(ren)應當如實反映情(qing)況，提供相關材料(liao)。
調查(cha)組成員與當(dang)事(shi)人有(you)直接利害關系的,應當(dang)回避(bi)；對調查(cha)工作(zuo)中知悉的國(guo)家秘密和商業秘密，應當(dang)保密。
受(shou)理的(de)投訴(su)、舉(ju)報(bao)事項同時涉及(ji)其他(ta)行政管理部門(men)職(zhi)責的(de)，應當(dang)會同其他(ta)行政管理部門(men)進(jin)行處理。
第五十四條 對投(tou)訴(su)、舉(ju)報的調查(cha)(cha)(cha)(cha)，調查(cha)(cha)(cha)(cha)組有(you)權進(jin)入被投(tou)訴(su)舉(ju)報單位現場調查(cha)(cha)(cha)(cha)，查(cha)(cha)(cha)(cha)閱、復印有(you)關(guan)憑證、文件等資料，詢(xun)問被投(tou)訴(su)舉(ju)報單位有(you)關(guan)人員，必要時按照(zhao)資產評(ping)估業務延伸調查(cha)(cha)(cha)(cha)，并(bing)將調查(cha)(cha)(cha)(cha)內容與事(shi)項予以記錄和摘錄，編(bian)制調查(cha)(cha)(cha)(cha)工作(zuo)底稿。
調(diao)查(cha)組(zu)(zu)在調(diao)查(cha)中取(qu)得的證(zheng)據、材料(liao)以及(ji)工(gong)作底稿(gao)，應當(dang)有提(ti)供(gong)(gong)者(zhe)(zhe)(zhe)或者(zhe)(zhe)(zhe)被調(diao)查(cha)人(ren)的簽名(ming)或者(zhe)(zhe)(zhe)蓋章(zhang)。未(wei)取(qu)得提(ti)供(gong)(gong)者(zhe)(zhe)(zhe)或者(zhe)(zhe)(zhe)被調(diao)查(cha)人(ren)簽名(ming)或者(zhe)(zhe)(zhe)蓋章(zhang)的材料(liao)，調(diao)查(cha)組(zu)(zu)應當(dang)注明(ming)原因。
第(di)五十(shi)五條 在有(you)關證據可能滅失或者以后難(nan)以取得(de)的情況(kuang)下，經(jing)財政部門負責人批準，調查(cha)組(zu)可以先行登記保(bao)存，并應當(dang)在7個工作(zuo)日內及時作(zuo)出處理決定。被調查(cha)人或者有(you)關人員不得(de)銷毀或者轉移證據。
第五十六條 針(zhen)對資產(chan)評估協會的(de)投訴、舉報(bao)，財(cai)政部(bu)和省(sheng)級財(cai)政部(bu)門(men)應(ying)當及時調查處理。
第(di)(di)五十七條 調查時，財政部門認定(ding)虛假資產評估報告(gao)和重大(da)遺漏資產評估報告(gao)，按照本辦法第(di)(di)四十六條規定(ding)執行(xing)。
第(di)五十八(ba)條(tiao) 經調查(cha)發(fa)現(xian)資(zi)產評估專(zhuan)業人員、資(zi)產評估機構和資(zi)產評估協會存(cun)在違法情形(xing)的(de)，財政部和省級財政部門按照本辦(ban)法第(di)四十七(qi)條(tiao)規定予以(yi)處理(li)。
第五十九條(tiao) 財政部(bu)門根據調查處理具體(ti)(ti)情況，應當(dang)采(cai)取書面形(xing)式答復實名投訴人(ren)、舉報人(ren)。
第六十(shi)條 對其(qi)他(ta)有關(guan)部門移(yi)送(song)的(de)資產評估違法線(xian)索或(huo)(huo)案件，或(huo)(huo)者資產評估協會(hui)按照本辦(ban)法第四十(shi)條規(gui)定報告(gao)的(de)情況，有關(guan)財政部門應當比照本辦(ban)法第五(wu)十(shi)二條至(zhi)第五(wu)十(shi)八條的(de)規(gui)定依法調查處理，并將處理結果(guo)告(gao)知移(yi)送(song)部門或(huo)(huo)者資產評估協會(hui)。
第七(qi)章 法(fa)律責任
第(di)六(liu)十一條 資產評估專(zhuan)業人員(yuan)有(you)下列行為之(zhi)一的(de)，由有(you)關省(sheng)級財政部門予以(yi)警告，可以(yi)責(ze)令停止從業六(liu)個月以(yi)上(shang)一年以(yi)下；有(you)違法(fa)所(suo)得(de)的(de)，沒收違法(fa)所(suo)得(de)；情(qing)節(jie)嚴重的(de)，責(ze)令停止從業一年以(yi)上(shang)五年以(yi)下；構成犯罪的(de)，移送司法(fa)機(ji)關處理：
（一）違(wei)反本辦法(fa)第十條第一款的(de)規定(ding)，同時在兩個以上資產評估(gu)機構從事業務(wu)的(de)；
（二(er)）違反本(ben)辦法第(di)十一(yi)條(tiao)第(di)一(yi)款的規(gui)定，簽署本(ben)人未(wei)承辦業務的資(zi)產(chan)(chan)評(ping)估報(bao)告(gao)或者有重大遺漏的資(zi)產(chan)(chan)評(ping)估報(bao)告(gao)的。
資產(chan)評估專業人員違反(fan)本辦法第十二條(tiao)第一款、第三(san)十九條(tiao)第一款規(gui)定，不(bu)接受行業自律管理的(de)，由(you)資產(chan)評估協會予以懲(cheng)戒，記入信用(yong)檔(dang)案；情節嚴重的(de)，由(you)資產(chan)評估協會按照規(gui)定取消會員資格，并予以公(gong)告。
第六十二條 有下列行為(wei)之一(yi)的(de)(de)(de)，由對(dui)其(qi)備(bei)案的(de)(de)(de)省級(ji)財(cai)政部門對(dui)資(zi)產評估(gu)機構(gou)予(yu)以(yi)(yi)(yi)警(jing)告，可以(yi)(yi)(yi)責(ze)令停業一(yi)個(ge)月以(yi)(yi)(yi)上六個(ge)月以(yi)(yi)(yi)下；有違(wei)法(fa)所(suo)得(de)的(de)(de)(de)，沒收違(wei)法(fa)所(suo)得(de)，并(bing)處(chu)違(wei)法(fa)所(suo)得(de)一(yi)倍以(yi)(yi)(yi)上五倍以(yi)(yi)(yi)下罰款；情節嚴重的(de)(de)(de)，通知工商行政管(guan)理(li)部門依法(fa)處(chu)理(li)；構(gou)成(cheng)犯罪的(de)(de)(de)，移送司法(fa)機關處(chu)理(li)：
（一）違反(fan)本辦法第(di)十一條第(di)二款規定(ding)，未(wei)取得資(zi)產評估(gu)師(shi)資(zi)格的人員簽署法定(ding)資(zi)產評估(gu)業務(wu)資(zi)產評估(gu)報告的；
（二）違反本辦法(fa)第(di)十五(wu)條規(gui)定，承辦并出具(ju)法(fa)定資產(chan)評估(gu)業務(wu)資產(chan)評估(gu)報告(gao)的資產(chan)評估(gu)師人數不(bu)符(fu)合法(fa)律規(gui)定的；
（三）違反本辦法第十六(liu)條(tiao)規定，受理(li)與其合(he)伙(huo)人(ren)或者股東存在利害(hai)關系業務的。
第(di)(di)六十(shi)三(san)(san)條(tiao) 資產評(ping)估機構違反(fan)本辦(ban)法第(di)(di)十(shi)七(qi)條(tiao)、第(di)(di)十(shi)八條(tiao)、第(di)(di)十(shi)九條(tiao)、第(di)(di)二十(shi)條(tiao)第(di)(di)一款、第(di)(di)二十(shi)八條(tiao)、第(di)(di)三(san)(san)十(shi)一條(tiao)第(di)(di)一款和(he)第(di)(di)二款規定的，由資產評(ping)估機構所(suo)在地省級(ji)財政部(bu)門責(ze)令改正，并予以警告。
第六十四條 資(zi)(zi)產評(ping)(ping)估(gu)機(ji)構(gou)違(wei)(wei)反(fan)本辦(ban)法(fa)第二(er)十條第二(er)款(kuan)規定(ding)造成不(bu)良(liang)后(hou)果(guo)的(de)，由其分(fen)支機(ji)構(gou)所(suo)(suo)在地(di)(di)的(de)省(sheng)級(ji)財政(zheng)部門責(ze)令改(gai)正(zheng)，對資(zi)(zi)產評(ping)(ping)估(gu)機(ji)構(gou)及其法(fa)定(ding)代表人或執(zhi)行合(he)伙事務的(de)合(he)伙人分(fen)別予以(yi)(yi)警告；沒(mei)有(you)違(wei)(wei)法(fa)所(suo)(suo)得(de)的(de)，可以(yi)(yi)并(bing)處資(zi)(zi)產評(ping)(ping)估(gu)機(ji)構(gou)一萬元以(yi)(yi)下罰(fa)款(kuan)；有(you)違(wei)(wei)法(fa)所(suo)(suo)得(de)的(de)，可以(yi)(yi)并(bing)處資(zi)(zi)產評(ping)(ping)估(gu)機(ji)構(gou)違(wei)(wei)法(fa)所(suo)(suo)得(de)一倍(bei)以(yi)(yi)上三倍(bei)以(yi)(yi)下、最(zui)高不(bu)超過三萬元的(de)罰(fa)款(kuan)；同(tong)時通知資(zi)(zi)產評(ping)(ping)估(gu)機(ji)構(gou)所(suo)(suo)在地(di)(di)省(sheng)級(ji)財政(zheng)部門。
第六十(shi)五條 資(zi)產評估機(ji)構未(wei)按(an)照本辦(ban)法第二十(shi)四條規定(ding)(ding)備案或者(zhe)備案后不符合資(zi)產評估法第十(shi)五條規定(ding)(ding)條件(jian)的，由(you)資(zi)產評估機(ji)構所(suo)在地省(sheng)級財政部門責(ze)令改(gai)正；拒不改(gai)正的，責(ze)令停業，可以并處一萬(wan)元以上(shang)五萬(wan)元以下罰款(kuan)，并通報工(gong)商行(xing)政管(guan)理部門。
資產(chan)評估(gu)機(ji)構(gou)未(wei)按照(zhao)本辦法(fa)第(di)二十七條第(di)一款規定(ding)(ding)辦理分支機(ji)構(gou)備案的(de)(de)，由其分支機(ji)構(gou)所在地的(de)(de)省(sheng)級(ji)財政(zheng)部(bu)門責令(ling)改正，并對資產(chan)評估(gu)機(ji)構(gou)及(ji)其法(fa)定(ding)(ding)代表人或(huo)者執行合伙(huo)事務的(de)(de)合伙(huo)人分別予以警告，同(tong)時通知(zhi)資產(chan)評估(gu)機(ji)構(gou)所在地的(de)(de)省(sheng)級(ji)財政(zheng)部(bu)門。
第六十六條(tiao) 資產評估協會有(you)下列(lie)行為(wei)之一的(de)，由有(you)關財政(zheng)部門(men)予以警告，責令改(gai)正(zheng)；拒(ju)不改(gai)正(zheng)的(de)，可以通報登記管(guan)理(li)機關依法處理(li)：
（一）章程(cheng)不符合資(zi)產評估(gu)法(fa)和本(ben)辦(ban)法(fa)規定的；
（二）資產評估協(xie)會未依(yi)照(zhao)資產評估法(fa)、本辦法(fa)和其章程的(de)規定履行職責的(de)。
第六十七條 有(you)關財(cai)政(zheng)部(bu)門(men)對資(zi)產評估(gu)機(ji)構、資(zi)產評估(gu)專業人(ren)員和(he)資(zi)產評估(gu)協(xie)會(hui)的財(cai)政(zheng)處理、處罰情況，應當在15個(ge)工作日(ri)內向社會(hui)公開。
第六十(shi)八條 財(cai)政(zheng)部門工作(zuo)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)在資產評估(gu)行業(ye)監(jian)督管理工作(zuo)中(zhong)(zhong)濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的(de)，按照(zhao)《中(zhong)(zhong)華(hua)人(ren)(ren)(ren)民共和國(guo)(guo)公務員(yuan)法》、《中(zhong)(zhong)華(hua)人(ren)(ren)(ren)民共和國(guo)(guo)行政(zheng)監(jian)察(cha)法》等國(guo)(guo)家有關規定(ding)追究相應責任；涉嫌犯罪的(de)，移送司法機關處理。
第八(ba)章 附(fu) 則
第六十九條 本辦(ban)法所稱(cheng)資(zi)產(chan)評(ping)估(gu)(gu)(gu)行業(ye)、資(zi)產(chan)評(ping)估(gu)(gu)(gu)專(zhuan)業(ye)人員(yuan)、資(zi)產(chan)評(ping)估(gu)(gu)(gu)機(ji)構和資(zi)產(chan)評(ping)估(gu)(gu)(gu)協(xie)會(hui)是指根據資(zi)產(chan)評(ping)估(gu)(gu)(gu)法和國(guo)務院規定，按照職責分工由財(cai)政部門監(jian)管的資(zi)產(chan)評(ping)估(gu)(gu)(gu)行業(ye)、資(zi)產(chan)評(ping)估(gu)(gu)(gu)專(zhuan)業(ye)人員(yuan)、資(zi)產(chan)評(ping)估(gu)(gu)(gu)機(ji)構和資(zi)產(chan)評(ping)估(gu)(gu)(gu)協(xie)會(hui)。
第(di)七十條 外商投資者在中(zhong)華(hua)人(ren)民(min)共和國(guo)境內設立、參(can)股、入伙資產評估(gu)機(ji)構或者開展(zhan)法定資產評估(gu)業務，應當依法履行國(guo)家安(an)全審查程序。
第七十(shi)一條 省級財(cai)(cai)政部(bu)門可(ke)結(jie)合實際(ji)制定具(ju)體(ti)的實施辦(ban)法。設區的市(shi)級財(cai)(cai)政部(bu)門可(ke)以對本行(xing)(xing)政區域內資產(chan)評估行(xing)(xing)業實施監(jian)督(du)管(guan)理，具(ju)體(ti)由省級財(cai)(cai)政部(bu)門根據當地資產(chan)評估行(xing)(xing)業發展狀況(kuang)和(he)設區的市(shi)級財(cai)(cai)政部(bu)門具(ju)備的監(jian)管(guan)條件確定。
第七(qi)十(shi)二條 本辦(ban)法自2017年(nian)6月(yue)1日起(qi)施行。財政部(bu)2011年(nian)8月(yue)11日發布(bu)的《資(zi)產(chan)評估機(ji)構(gou)審批和監督管理辦(ban)法》(財政部(bu)令(ling)第64號)同時廢(fei)止。 | 
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